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48000是公允價值，因為是公允價值計量，所長賬面價值就是48000。 計稅基礎(chǔ)那個38500，是用攤銷折舊的方法計算的，因為稅法只認折舊的計算方法，（雖然會計賬務(wù)處理是按公允價值計量。），這就形成了賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的差異，這種差異屬于（未來）應(yīng)納稅暫時性差異，需要確認遞延所得稅負債。

你現(xiàn)在不明白的是 1，什么是應(yīng)納稅暫時性差異 還是 2，遞延所得稅負債的分錄 還是3.其他？

最后的分錄，遞延所得稅負債分為了兩部分， 一部分是1500的， 一部分是875的。 1、1500的部分，是因為是其他綜合收益形成的，所以借的是其他綜合收益。你可以理解成是借：其他綜合收益——所得稅費用。 2、875的的部分，凈利潤形成的，所以借的是所得稅費用。你可以理解成是借：凈利潤——所得稅費用。 合并起來，就是答案的分錄。 記住，遞延所得稅的影響，從哪來的就影響哪的損益。

你這么理解也是可以的。

好的，謝謝，你客氣了！

已收到了，非常感謝！

好的，祝你學(xué)習(xí)愉快！

怎么這邊發(fā)不了圖片

這個里面2018年轉(zhuǎn)換日后產(chǎn)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異是什么意思

前面那兩步都理解，后面那個不懂

前面那步對應(yīng)其他綜合收益的分錄 難道不是借 其他綜合收益。 貸 遞延所得稅余負債么

最前面確認的那個分錄難道不是 借:所得稅費用 貸遞延所得稅負債么

這兩者一加難道不是總得分錄么

他最后的分錄

不能回答了么，怎么沒反應(yīng)了

可以這樣理解么，我之前算的那個2375是總得遞延所得稅，其中包括其他綜合收益和所得稅費用，后面的那個求出來6000的算到其他綜合收益，然后我可以理解為倒擠出所得稅費用875么，

謝謝你

我送的紅包

怎么顯示不出來

好的