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老師，小規(guī)模納稅人19年要預(yù)交企業(yè)所得稅212元，這個212元計提分錄怎么做？
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一、計提時
借：企業(yè)所得稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
二、結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：企業(yè)所得稅
三、繳稅時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2020 01/14 10:37
84785015 
2020 01/14 10:38
利潤表表中，要填入所得稅212元
江老師 
2020 01/14 10:39
可以這樣處理。正常是全額計提，再做減免稅，最后才是交的稅212元
減免稅是計入營業(yè)外收入
84785015
2020 01/14 10:48
老師，那苗木種植公司減免費企業(yè)所得稅和增值稅，也要做減免費會計分錄嗎？
江老師
2020 01/14 10:49
是的，減免稅也是計入營業(yè)外收入，正常計提后，再做減免稅處理。
84785015
2020 01/14 10:51
老師，是新開的公司上兩個季度有免稅收入，我做收入時借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入這是不是錯誤的
江老師
2020 01/14 10:52
免稅的收入，直接做收入處理
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
如軍品的收入，不需要征稅的收入。
84785015
2020 01/14 10:55
那苗木免稅收入100000，在季末申報減免增值稅稅款3000元，會計分錄怎么寫？
江老師
2020 01/14 10:56
自產(chǎn)自銷的苗木免稅，這個苗木是你們種植的?
84785015
2020 01/14 10:56
是的，老師，前期已申請免稅備案
江老師
2020 01/14 10:57
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
這樣賬務(wù)處理，在申報時填寫增值稅申報表免稅收入
84785015
2020 01/14 10:59
老師，這個是增值稅免稅額，這個需要計入營業(yè)外收入嗎？
江老師
2020 01/14 11:13
計提了銷項稅的話，就是需要計入營業(yè)外收入
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