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老師,小規(guī)模納稅人19年要預(yù)交企業(yè)所得稅212元,這個212元計提分錄怎么做?

84785015| 提問時間:2020 01/14 10:35
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江老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師
一、計提時 借:企業(yè)所得稅 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 二、結(jié)轉(zhuǎn)時 借:本年利潤 貸:企業(yè)所得稅 三、繳稅時 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款
2020 01/14 10:37
84785015
2020 01/14 10:38
利潤表表中,要填入所得稅212元
江老師
2020 01/14 10:39
可以這樣處理。正常是全額計提,再做減免稅,最后才是交的稅212元 減免稅是計入營業(yè)外收入
84785015
2020 01/14 10:48
老師,那苗木種植公司減免費企業(yè)所得稅和增值稅,也要做減免費會計分錄嗎?
江老師
2020 01/14 10:49
是的,減免稅也是計入營業(yè)外收入,正常計提后,再做減免稅處理。
84785015
2020 01/14 10:51
老師,是新開的公司上兩個季度有免稅收入,我做收入時借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入這是不是錯誤的
江老師
2020 01/14 10:52
免稅的收入,直接做收入處理 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 如軍品的收入,不需要征稅的收入。
84785015
2020 01/14 10:55
那苗木免稅收入100000,在季末申報減免增值稅稅款3000元,會計分錄怎么寫?
江老師
2020 01/14 10:56
自產(chǎn)自銷的苗木免稅,這個苗木是你們種植的?
84785015
2020 01/14 10:56
是的,老師,前期已申請免稅備案
江老師
2020 01/14 10:57
借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 這樣賬務(wù)處理,在申報時填寫增值稅申報表免稅收入
84785015
2020 01/14 10:59
老師,這個是增值稅免稅額,這個需要計入營業(yè)外收入嗎?
江老師
2020 01/14 11:13
計提了銷項稅的話,就是需要計入營業(yè)外收入
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