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老師，公司19年沒有收入，但是老板取得了招待費發票，這樣可以入到招待費，等匯算的時候就按能扣除發生額的60%扣除，剩下的調增嗎？
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你好，如果您沒有收入，是不能扣除的，因為業務招待費稅前扣除限額是發生額的60%且不能超過收入的千分之五，就是在扣除時要取這兩數的較小者，沒有收入，那么收入的千分之五就是零，所以稅前允許扣除的金額是零。
2020 01/12 20:55
84784969 
2020 01/12 21:07
老師，在2018年企業所得稅匯算錢被稅務局協查到2份發票是虛開，金額200005元，匯算時我已經做了成本調增匯算，但是賬務上沒做任何處理，現在2019年12月賬務上這筆金額該怎么處理？會影響2019年的匯算嘛？
立紅老師 
2020 01/12 21:09
你好，這個不用做賬務處理的。匯算調整的不做賬務處理，不會影響19年的匯算。
84784969
2020 01/12 21:14
但是稅務局的說賬上不處理，報表就不一致，直接搞蒙了
立紅老師
2020 01/12 21:17
你好，正常我們匯算只調表不調賬的。這個問題 不能幫您了，非常抱歉！
84784969
2020 01/12 21:19
老師，比如賬上現在是虧損20多萬，19年沒有收入，有23000的招待發票，可以入賬嗎？到時候調增就行了
立紅老師
2020 01/12 21:20
你好，可以入賬，匯算時調增就可以。
84784969
2020 01/12 21:21
好的，謝謝老師
立紅老師
2020 01/12 21:22
不客氣的，祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。
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