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老師你好！金稅盤及維護費抵增值稅時我是這樣做的會計分錄: 借:應交稅費/減免稅款490，貸:管理費用/金稅盤抵稅—490； 借:應交稅費/減免稅款330，貸:管理費用/維護費抵減330。后來又做了減免稅款調整，具體分錄是: 借:應交稅費/未交增值稅820，貸:應交稅費/減免稅款820， 又將減免稅款轉入未交增值稅中借:應交稅費/應交增值稅/銷項稅額820，貸:應交稅費/未交增值稅820，按說沒有余額了，但是我的應交增值稅貸方還有820，如何處理？謝謝老師！小規模企業！
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你好，小規模是這樣做分錄
按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。820
按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。820
與應交稅費——應交增值稅 貸方發生額抵扣就是了
2020 01/08 09:07
84784988 
2020 01/08 09:12
那么以前年度已經那樣做了沖銷管理費用，正確嗎？你按我給你提供的分錄看怎么樣調整合適？
鄒老師 
2020 01/08 09:14
你好，把之前錯誤的分錄做相反分錄沖銷，然后按我回復的那樣做分錄就是了
84784988
2020 01/08 09:15
17年做的怎么調整？老師麻煩你給我說明一下！
鄒老師
2020 01/08 09:17
你好
把之前錯誤的分錄做相反分錄沖銷（涉及損益的通過以前年度損益調整科目核算就是了）
比如這個分錄：借:應交稅費/減免稅款490，貸:管理費用/金稅盤抵稅—490
沖銷就是，借；以前年度損益調整——管理費用/金稅盤抵稅—490，貸；應交稅費/減免稅款490
84784988
2020 01/08 09:18
老師你好，我的財務軟件里沒有以前年度損益調整科目！
鄒老師
2020 01/08 09:19
你好，是因為執行的是小企業會計準則而沒有以前年度損益調整這個科目嗎 ?
84784988
2020 01/08 09:20
是的！
鄒老師
2020 01/08 09:26
你好，那就可以把以前年度損益調整科目換成利潤分配——未分配利潤科目核算
84784988
2020 01/08 09:27
這樣的話損益表和未分配利潤勾稽關系是不是不等了？
鄒老師
2020 01/08 09:30
你好，在計算勾稽關系的時候，需要考慮以前年度損益事項的影響才是的
未分配利潤期末數=期初數+凈利潤本年累計+(—)以前年度損益調整（這里是你通過利潤分配——未分配利潤調整的金額）
84784988
2020 01/08 09:32
就是說期初數加凈利潤的差額就是要調整的這個數是嗎？
鄒老師
2020 01/08 09:40
你好，是的，是這樣的
84784988
2020 01/08 09:43
那么老師是否需要把這個差額轉到營業外收入呢？否則勾稽關系不等稅務不行！
鄒老師
2020 01/08 09:47
你好，這個差額就直接在利潤分配——未分配利潤體現，不需要通過營業外收入科目核算的
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