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老師，年底確認收入，尚未開票，可以把稅放在待轉銷項稅里，但是呢，簡易計稅也可以這樣嗎？開票時要記到未交增值稅里，可以這樣轉嗎？借:應交稅費-待轉銷項稅 貸:應交稅費-未交增值稅，可以嗎？
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不是這樣理解的，由于尚未開票，但是確認了收入，需要按未開票收入進行增值稅的申報，會計處理上要確認銷項稅額的。
2020 01/03 08:40
84784953 
2020 01/03 08:46
那這樣的話，來年開票，報稅時就要在未開票收入那填寫負數了，這樣很容易出現預警
張艷老師 
2020 01/03 08:48
這個是不會預警，或許會鎖盤，都是正常的，不會帶來不好的影響的。
84784953
2020 01/03 08:50
那我先不確認收入，可以吧？審計報告出來了，我一直是按開票確認收入的
張艷老師
2020 01/03 08:51
其實這個收入是按會計準則判斷的，而是否確認銷項稅額是要看是否發生了增值稅納稅義務時間進行判斷的。不是單純的開票了就確認收入的。
84784953
2020 01/03 08:58
老師，我是建筑業，一直按開票確認收入，都是先開票后撥款，現在呢，工程竣工了，結算報告也出來了，但是還有一部分未開票撥款，我該如何確認收入呢？
張艷老師
2020 01/03 09:07
這樣的話，剩下的一部分未開票撥款部分，也是要確認收入，并確認銷項稅額，申報時按未開票收入進行增值稅申報就是了。
84784953
2020 01/03 09:08
我總覺得雖然確認收入，但還未到納稅義務發生時，不應該提前納稅
張艷老師
2020 01/03 09:10
這個要根據合同約定條款，做進一步判斷是否發生增值稅納稅義務時間了。
84784953
2020 01/03 09:15
合同約定，工程完成并驗收合格后付至合同金額的40%，審計完成后付至審定值的70%，余款逐年撥付。現在已經付至70%了，余款逐年撥付，是不是就未到納稅義務發生時間了呢
張艷老師
2020 01/03 10:01
是的，只要到了約定付款的時間，就發生了增值稅的納稅義務。
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