我們是建安公司，暫估材料，可以這樣做分錄嗎？借工程施工-合同成本(材料)貸應付賬款-暫估

一、建安公司的暫估分錄是： 1、借：工程物資（或原材料） 貸：應付賬款——暫估應付賬款 2、借：工程施工——合同成本——直接材料 貸：工程物資（或原材料）

不可以直接像我那樣做嗎？必須要走工程物資或原材料那一步嗎

需要走工程物資或原材料 這一步，再做分錄。建議不要省中間環節。

那具體走工程物資和原材料有什么區別嗎

屬于類似的科目，一般是走工程物資科目核算，實際工作中也有用原材料科目核算的

工程物資的話，是沒有二級科目的是嗎？以前我們一般用原材料，現在我想用工程物資，這個科目具體怎么用呢

一樣的使用，用原材料科目也可以的。

發票開回來的時候，分錄怎么做呢

沖銷暫估分錄，按發票再重新做賬務處理

1、借：工程物資（或原材料） 貸：應付賬款——暫估應付賬款 紅字沖這一比分錄嗎

是的，就是紅字沖銷這筆暫估的分錄

假如開出來的是專票呢？暫估入賬也是之前那樣做嗎

開出來的專票，是在沖銷暫估后，按發票入賬時的分錄不同 借：原材料 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 貸：應付賬款 對于暫估分錄，以及沖銷暫估的分錄，一正一負直接抵銷了，相當于只剩下這筆按發票入賬的分錄了

那當時暫估時結轉了全額的工程物資呀，后面重新入賬的時候進項稅額算進來了，那我不是多結轉了，工程施工材料出現負數了

多結轉了，說明同時也多結轉了以前的主營業務成本，肯定是這樣的，才會造成你說的情況。因此本期需要結轉主營業務成本時，少結轉主營業務成本處理。

可不可以在暫估時假如以后開的是專票，暫估時就把進項稅算進去呢，這樣就不存在多結轉成本的問題了呀

暫估時你是無法確認是開專用發票還是開普通發票的，因此只能說根據后期的發展事項、確定的事項調賬處理