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老師：一般納稅人用的是小企業會計準則，有銷項和進項，月末要結轉增值稅嗎？
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你好，月度需要做結轉銷項稅額，進項稅額的分錄的
借；應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸；應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）（或借方）
2019 12/11 17:53
84785010 
2019 12/11 18:02
老師：如果一直都沒有做月末結轉，只是在交稅的時候做一筆：借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金，貸：銀行存款，這有影響不？
鄒老師 
2019 12/11 18:05
你好，有影響，屬于遺漏了結轉增值稅分錄了
84785010
2019 12/11 18:08
可是稅額沒少交呀，還是用銷項減進項的差來交稅的
鄒老師
2019 12/11 18:10
你好，稅額確實沒有少交，但是分錄有遺漏了
84785010
2019 12/11 18:19
老師：關于這個小企業會計準則里的一般納稅人和小規模納稅人月末增值稅結轉之分，有沒有相關的文件說明呀？
鄒老師
2019 12/11 18:20
你好，這個是沒有具體文件來規定這方面的
你可以找到相應書籍學習一下小規模納稅人與一般納稅人增值稅賬務處理的區別
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