計提社保時 借：管理費用－社會保險費（單位部分） 貸：應付職工薪酬－社會保險費（單位部分） 繳納社保時 借：應付職工薪酬－社會保險費（單位部分） 其他應收款－社會保險費（個人部分） 貸：銀行存款 計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——工資 發放工資 借：應付職工薪酬——工資 貸：銀行存款 其他應收款－社會保險費（個人部分）