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老師,旅游行業的差額征收這塊,收入成本怎么對應呢

84784995| 提問時間:2019 12/06 12:38
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理 企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應交稅費——未交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目. 特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應納稅額對應的科目是應交稅費——未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規定的,在應交稅費——應交增值稅增設營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應交稅費——未交增值稅科目下核算按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅. 例1:如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時 (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業務收入 952,380.95 應交稅費——未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應交稅費——未交增值稅38,095.24 主營業務成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00 2.小規模納稅人差額征稅會計處理 財政部關于印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知(財會〔2012〕13號)規定:企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費——應交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目. 對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費——應交增值稅科目,貸記主營業務成本等科目. 例2:如果小規模提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則: (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 80,000.00 貸:營業收入 76,190.48 應交稅費——應交增值稅 3,809.52 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應交稅費——應交增值稅 2,857.14 主營業務成本 57,142.86 貸:銀行存款 60,000.00. 你可以看下這個分錄
2019 12/06 12:39
樸老師
2019 12/06 12:40
收入的話就是你的收入,成本的話就是你對應的成本票,跟這個業務有關的
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