銀行存款核對過程中往往出現銀行存款日記賬和銀行對賬單余額不一致，其原因除記賬錯誤以外，還可能是由于未達賬項引起的。 未達賬項是指企業與銀行之間，由于憑證（票據）傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項。 這種差別具體說有四種情況： （1）企業已經收款入賬，而銀行尚未收款入賬的款項； （2）企業已經付款入賬，而銀行尚未付款入賬的款項； （3）銀行已經收款入賬，而企業尚未收到收款通知； （4）銀行已經付款入賬，而企業尚未收到付款通知； 銀行存款余額調節表 年 月 日 項目 金額 項目 金額 企業銀行存款日記賬余額 銀行對賬單余額 加：銀行已收，企業未收 加：企業已收，銀行未收款 減：銀行已付，企業未付 減：企業已付，銀行未付款 調節后存款余額 調節后存款余額