異地繳納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅 貸：銀行存款 申報時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未繳增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅 申報時，填寫附表（四）稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅。 預(yù)繳企業(yè)所得稅，需要向所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵繳報備，確認(rèn)以后會在系統(tǒng)產(chǎn)生“已交稅額”，實際申報時進(jìn)行抵繳。 預(yù)繳時： 借：應(yīng)交稅金-所得稅 貸：銀行存款