您好。比如資產有一項存貨，原值100，減值損失20，那么賬面價值=80.稅法認為這損失是你估計的，計稅基礎還是100.沒有到處置的時候，不算真的損失，所以你要納稅調增20 。那就是會計利潤+20.這個20是允許以后實現了可以扣除的，減少以后的應納稅所得額，屬于可抵扣暫時差異，屬于抵押所得稅資產。