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問題已解決

老師,我想問一下關于暫時性差異的調增調減:如果是可抵扣暫時性差異,形成遞延所得稅資產,我可以直接理解我是調減嗎?還是要看是資產形成的還是負債形成的?那應納稅暫時性呢?

84785017| 提問時間:2020 07/07 16:10
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速問速答
劉之寒老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師
可抵扣暫時性差異(現在交稅,未來可抵扣):調增應納稅所得額;應納稅暫時性差異(現在不交稅,未來納稅):調減應納稅所得額。
2020 07/07 16:28
84785017
2020 07/07 16:32
那老師,未來期間由稅前會計利潤計算應納稅所得,納稅調減屬于“可抵扣暫時性差異”,符合條件的確認遞延所得稅資產。這句話正確嗎?
劉之寒老師
2020 07/07 16:40
可抵扣暫時性差異在未來期間納稅調減,我認為是正確的。
84785017
2020 07/07 16:42
意思是可抵扣暫時性差異在現在來說是調增,在未來期間屬于調減是嗎?
劉之寒老師
2020 07/07 16:45
對的,就是這個意思。所以叫可抵扣,這個是站在未來期間的考慮。
84785017
2020 07/07 16:47
好的好的,明白了,謝謝老師
劉之寒老師
2020 07/07 16:57
不客氣,希望能夠幫助到你。
84785017
2020 07/07 18:13
老師,我還有一個問題,在計算應納稅所得額時的+或-調增調減額是看未來期間的調增調減額的嗎?若題目已知利潤總額并計算得應納稅暫時性差異,在計算所得稅費用時,是=(利潤總額+調增額)*所得稅稅率還是=利潤總額*所得稅稅率+調增額?
劉之寒老師
2020 07/08 08:46
遞延所得稅是站在未來角度;應納稅所得額是站在當期角度,計算當期應交所得稅時,同時考慮暫時性差異和永久性差異,對于應納稅暫時性差異,當期調減;對于可抵扣暫時性差異,當期調增。
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