我是想問，生產(chǎn)企業(yè)，購進時稅額借應交增值稅-待抵扣稅款100元，那么發(fā)票認證后可以直接結轉(zhuǎn)借：應交增值稅-出口退稅100元 貸：應交增值稅-待抵扣稅款100，這樣可以嗎

不是，你認證做借進項稅額 貸待認證進項稅額，不是待抵扣

進：應交增值稅-待認證進項稅額100，認證后借：應交增值稅-出口退稅100 貨：應交增值稅-待認證稅額100，這樣可以嗎，生產(chǎn)企業(yè)的？

用不用待認證先轉(zhuǎn)入進項稅額，進項稅額再轉(zhuǎn)到出口退稅呢

不是認證是先做進項稅額，

老師說完整好嗎，把購進到認證結轉(zhuǎn)寫個分錄

1.外購做借原材料 應交稅費-待認證進項稅額 貸應付賬款 認證做借進項稅額 貸待認證進項稅額，出口做借應收賬款 貸主營業(yè)務收入，不得免征和抵扣進項稅額 借主營業(yè)務成本貸進項稅額轉(zhuǎn)出

那這個進項稅額可以轉(zhuǎn)到出口退稅科目嗎，這樣進項稅額就沒累計余額，即，借：應交增值稅-出口退稅100 貸：應交增值稅-進項稅額100

你們這個征稅率和退稅率沒有差額么

你不用考慮差額，可以這么結轉(zhuǎn)么

最后是借應收出口退稅款 貸應稅費-應交增值稅出口退稅

我就是要把進項稅額結平阿

那后續(xù)做借進項稅額轉(zhuǎn)出，貸轉(zhuǎn)出未交增值稅，借轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸進項稅額就可以

純出口沒增值稅的可以這么結轉(zhuǎn)？

你有進項啊，有增值稅明細就按下面這個結轉(zhuǎn)