你好！這里就是“發生額”和“余額”的概念。①短期借款1-3月新增20萬，那3月末的余額就是期初余額612+本期新增20=632。②應收賬款年初余額530萬在2月已經全部收回了（當月20%，下月70%，第三個月10%），所以3月末余額=1000*10%+650*80%=620。應付賬款同樣的道理。供參考！