好的，老師。我這次收到工程款20萬(wàn)，我付給**人19.5萬(wàn)，對(duì)方提供成本票19.5萬(wàn)，預(yù)繳稅費(fèi)6900(**人自己承擔(dān))，這些業(yè)務(wù)我該如何做賬，麻煩老師每一步都寫一下分錄，謝謝!

你好，收到工程款 借：銀行存款 200000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—增值稅 成本票 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 195000 貸：銀行存款 預(yù)繳稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)等 6900 貸：銀行存款 除了增值稅，附加稅需要計(jì)提 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)

謝謝老師的詳細(xì)回答，附加費(fèi)再跨省預(yù)繳的時(shí)候全額繳納了，我是小規(guī)模納稅人，超過(guò)30萬(wàn)附加是減半征收的，我再外地預(yù)繳能否減半，回到機(jī)構(gòu)所在地如何申報(bào)(當(dāng)?shù)貨](méi)有應(yīng)繳納的附加)，想這種情況有多繳納的附加，怎么辦？

你好，跨省預(yù)繳也可以減半的，你可以到所在地辦理退稅。預(yù)繳的稅款在當(dāng)?shù)厣陥?bào)可以不需要申報(bào)。附加稅的基數(shù)就是本季度再需要交納的增值稅基數(shù)。

意思就是我在所在地申報(bào)時(shí)，如果增值稅不需要繳納，附加零申報(bào)就可以了是吧？外地預(yù)繳的不用申報(bào)?

你好，是這樣理解的，因?yàn)橥獾仡A(yù)繳已經(jīng)繳納過(guò)了。

那這樣申報(bào)表和繳納的稅費(fèi)就不統(tǒng)一了呀？外地預(yù)繳附加的能再本地抵減嗎？

你好，應(yīng)該是不可以的，這樣本地收到的稅款就少了。