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老師,我沒明白為什么是轉回原確認的應納稅暫時性差異60萬元,在新增可抵扣暫時性差異80萬元

84785009| 提問時間:2019 11/03 19:55
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雨軒老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
應納稅暫時性差異是遞延所得稅負債 可抵扣暫時性差異是遞延所得稅資產 這兩個都是暫時性差異,以后期間可以轉回。題目中先確認遞延所得稅負債60.第二年末資產小于計稅基礎,形成了遞延所得稅資產,原來確認的遞延所得稅負債需轉回,增加當期的應納稅所得額和應交所得稅。同時確認遞延所得稅資產,減少轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅(未來可以少繳稅)
2019 11/03 20:05
84785009
2019 11/03 20:07
80不是應該把60沖了嗎
84785009
2019 11/03 20:07
這樣不就形成了20的可抵扣嗎?
雨軒老師
2019 11/03 20:08
兩個是不同科目,不能沖的。只能轉回后再確認
84785009
2019 11/03 20:10
想不通為啥子應納稅差異要轉回
雨軒老師
2019 11/03 20:14
你先這樣想,18年末加入賬面是500.計稅基礎是480.你怎么辦,是不是得轉回一部分應納稅。、這個題目比較極端,一下由應納稅直接變為可抵扣了
84785009
2019 11/03 20:42
18年的稅不是都交了嗎?
雨軒老師
2019 11/03 20:46
遞延所得稅負債的本質是未來多交稅。 遞延所得稅資產的本質是未來少交稅。 你再理解理解。本質就是稅法和會計差異造成的。
84785009
2019 11/03 20:49
應納稅和可抵扣是不是不能同時存在呢?
84785009
2019 11/03 20:50
我還是理解不明白(^_^)☆
雨軒老師
2019 11/03 20:52
對于同一個資產或者負債,不能同時存在。但是多個資產或負債可以同時存在.你是咱會計學堂學員吧,去聽聽相關老師的課,加強一下
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