問題已解決
企業以非貨幣性資產對外投資,取得被投資企業的股權,應以非貨幣性資產的原計稅成本為計稅基礎,加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得,逐年進行調整。舉例說明一下會計分錄是怎樣的?



非貨幣性對外投資是視同銷售,比如存貨換股權
借 長期股權投資
貸 主營業務收入
應交稅費-增值稅
2019 10/29 21:36

84784948 

2019 10/29 21:50
逐年增加怎么處理的呢?

84784948 

2019 10/29 21:52
而且是說以原計稅成本作為計稅依據呀

84784948 

2019 10/29 21:54
收入是按什么價格算

84784948 

2019 10/29 21:55
麻煩老師解答具體一點

陳詩晗老師 

2019 10/29 21:58
沒明白你逐年增加什么意思
這里有一條規定是,用非貨幣性資產投資獲得長期股權投資。視同銷售的收入是在未來5個年度內納入應納稅所得額。
比如你用一個資產50萬按公允價值100萬取得長投,你是有50萬的利得,你這50萬是5年內分期確認應納稅所得額。

84784948 

2019 10/29 22:00
這是書上的原話,我寫錯了,是逐年調整

陳詩晗老師 

2019 10/29 22:01
你看一下我給你的回復 。

84784948 

2019 10/29 22:01
我就是不知道,逐年調整的分錄是怎樣的

84784948 

2019 10/29 22:03
您寫的這個我知道的,知道分錄會記得清楚一些,而且不容易忘,不然就真成了死記硬背

陳詩晗老師 

2019 10/29 22:23
這個不需要分錄
只是稅收優惠,只是你在申報納稅的時候,申報時填寫 優惠表

84784948 

2019 10/29 22:24
那收入就按原計稅成本嗎?

陳詩晗老師 

2019 10/29 22:25
是的,收入就是按你正常的公允計入就是了

84784948 

2019 10/29 22:26
可是書上說,被投資企業要按公允價入帳呢?

84784948 

2019 10/29 22:30
您看一下,投資方與被投資方的入帳價值不一樣,不理解?總感覺那里沒有理解對

陳詩晗老師 

2019 10/29 22:30
是按公允啊,就是你市場價值,不是賬面價值,就是我之前給你舉例的100萬

84784948 

2019 10/29 22:41
怎樣理解,投資方與被投資方按不同的價格入帳呢?所以我就想知道分錄是怎樣的?每年是如何調整的

陳詩晗老師 

2019 10/29 23:28
投資方
借,長期股權投資100
貸,固定資產清理50
資產處置損益50
被投資方
借,固定資產100
貸,實收資本100

84784948 

2019 10/29 23:35
雙方都是按公允價值入帳?書上說投資方要按原計稅成本也就是50,然后分5年逐年調整呀!我就是不懂這段話用分錄如何表達

陳詩晗老師 

2019 10/30 09:05
你這里確認了50的損益,是5年分期在稅法上計入應納稅所得額。會計上的處理是不作調整的。

84784948 

2019 10/30 09:33
那書上說的投資方按原計稅成本作為計稅基礎體現在那?

陳詩晗老師 

2019 10/30 09:49
那是稅法上的處理,你為什么要把稅法和會計混為一壇

84784948 

2019 10/30 10:32
確實有點暈,就是覺得要有一種辦法讓會計分錄能體現出來就更能理解

陳詩晗老師 

2019 10/30 10:47
本就是兩種課程,你這樣非要攝到一起怎么可能呢
你這沒辦法用分錄給你體現
