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問題已解決

老師,開發票,建筑服務工程款,備注欄要寫東西嗎?

84784971| 提問時間:2019 10/28 09:45
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速問速答
曼曼老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好,需要備注工程名稱和工程地點。
2019 10/28 09:45
84784971
2019 10/28 09:46
那收到沒有備注的可以入賬嗎?
84784971
2019 10/28 09:46
麻煩老師,告訴我一下,哪些發票要有備注欄?
曼曼老師
2019 10/28 09:47
你好,沒有備注需要退回重開。建筑行業開票都需要備注的。
84784971
2019 10/28 09:48
麻煩老師,告訴我一下,哪些發票要有備注欄?
曼曼老師
2019 10/28 09:51
你好,提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱”。 開具發票備注欄必須填寫的有: 1、提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。其中異地提供建筑服務的小規模納稅人,由稅務局代開增值稅專用發票的,備注欄中的內容除了服務發生地縣(市、區)和項目名稱,還要打印“YD”字樣。 其中項目地址寫到縣(市、區)這一層次即可,如西安市高新區,無需到具體的門牌號;項目名稱建議按照總包或分包合同注明的規范名稱填寫,且保持前后一致。 2、銷售或出租不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票「貨物或應稅勞務、服務名稱」欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼,在「單位」欄填寫面積單位,備注欄注明不動產的詳細地址。國稅機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租賃服務的小規模納稅人(不包括其他個人),代開增值稅發票時,還要在發票備注欄中自動打印“YD”字樣。 如果沒有房屋產權證書的可不填寫房屋產權證書號碼,面積單位為平方米,切不可弄錯,這里的詳細地址要細化到門牌號。 3、保險機構作為車船稅扣繳義務人,在代收車船稅并開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。 具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。 4、主管國稅機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發票時,應在備注欄內注明「個人保險代理人匯總代開」字樣。證券經紀人、信用卡和旅游等行業的個人代理人比照上述規定執行。 5、納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單。 6、鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息,可填寫在發票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(含分支機構)提供貨物運輸服務,可自2015年11月1日起使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,所開具的鐵路貨票、運費雜費收據可作為發票清單使用。 7、單用途商業預付卡(單用途卡)業務中,銷售方與售卡方不是同一個納稅人的,銷售方在收到售卡方結算的銷售款時,應向售卡方開具增值稅普通發票,并在備注欄注明「收到預付卡結算款」。 8、支付機構預付卡(多用途卡)業務中,特約商戶收到支付機構結算的銷售款時,應向支付機構開具增值稅普通發票,并在備注欄注明「收到預付卡結算款」。
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