你好，分公司計提工資時，借：管理費用等 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 等；收到撥款時,借：銀行存款 貸：管理費用等 支付工資時，借：應(yīng)付職工薪酬——工資 等 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。相當(dāng)于是總公司負(fù)擔(dān)了你們的工資費用。