那為什么要轉40%， 不動產的不是第一年60% ，第二年40%嗎

對的 第一年抵扣60%轉出40%在第二年抵扣

是這樣的嗎，外購用于不動產需要作進項稅額轉出，和直接購買用于不動產的不動產需要分兩年抵扣，第一年60% 第二年40%是一樣的。所以用于的第一年就60%記作進項稅額了 40%再轉

對的 主要是材料購入的時候一次性抵扣了 不過這里您不要糾結了 現在已經按新規來 自2019年4月1日起，《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號印發）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執行，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

主要是今年稅務師考試還有可能考，做題目碰到好幾個這樣的，都沒弄懂為什么是轉出40%，而不是60%

老師，我還是有點不明白，材料購入的時候一次性抵扣，和用作不動產在建工程，需要作進項稅額轉出的又為什么不是全額

那教材還是兩年？按教材來 現在您明白了60%+40%么

是的老師，教材是舊的和新的都有。這個明白的， 借：在建工程 應交稅費-應交增值（進項稅額）60% 應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）40% 貸：銀行存款 外購材料： 借：原材料 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 在用于在建工程的進行稅額轉出40%就不明白了

借：原材料 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 這里是全額抵扣的 但是用于在建工程 只允許先抵扣60% 要把已經全額抵扣的40%先轉出來 第二年抵扣

明白了 謝謝老師 。一下頓悟

老師，如果按新政策來，就不用轉出了 是吧

對的 新政策不需要轉出

謝謝老師，明白了

不客氣哈 祝您考試順利通過