這里視頻課里提到的情況是先交社保后發(fā)工資（先繳后扣），卻是記的借其他應(yīng)付款，是錯誤的嗎？

這個應(yīng)該是后交社保，12月才交的11月的社保

針對這個12月交社保的情況，11月發(fā)放工資的時候怎么做會計分錄？

一、計提工資時 計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2.計提社保（企業(yè)部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 二、發(fā)放工資時 1.發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款 2.上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分） 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 3.上交個人所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款

先發(fā)工資后交社保時繳納社保用“借其他應(yīng)付款”的話，那怎么看出來的其他應(yīng)付款減少了？（因為其他應(yīng)付款是貸增借減）

1、繳納社保時 借：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費（單位部分） 其他應(yīng)收（付）款－社會保險費（個人部分） 貸：銀行存款 2、計提時 借：管理費用－社會保險費（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費（單位部分） 3、發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸： 其他應(yīng)收(付)款－社會保險費（個人部分）庫存現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)） 你看這個分錄會更直觀一些