職工教育經費和工會經費不用計提,只是根據發生時再計提做費用! 1、職工教育經費、工會經費、福利費不用計提。 2、職工教育經費發生時，會計分錄：借：管理費用--職工教育費貸：庫存現金等 3、上交工會經費時，會計分錄：借：管理費用--工會經費貸：庫存現金等 4、福利費 （1）發生時借：應付職工薪酬--職工福利貸：庫存現金 （2）月末分配時借：管理費用--福利費（管理部門發生的）借：銷售費用--福利費（銷售部門發生的）借：制造費用--福利費（車間管理部門發生的）是根據發生時再計提做費用!