你好！負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－“未來(lái)”期間可抵扣金額。 注意這個(gè)“未來(lái)”，應(yīng)付職工薪酬-社保，在形成時(shí)已作為成本費(fèi)用了，所以在未來(lái)，不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的、還是不允許扣除的）。就是說(shuō)未來(lái)可抵扣的金額為0。所以，計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-0＝賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。