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問(wèn)題已解決
若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，差額需要記賬嗎？分錄？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
月末形成期末留抵稅額的情形，是不需要做增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄的。
2019 08/22 14:19
84785006 
2019 08/22 14:26
如果進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)，期末怎么做帳？
張艷老師 
2019 08/22 14:27
如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
84785006
2019 08/22 14:45
謝謝，轉(zhuǎn)出未交增值稅是相當(dāng)于一個(gè)過(guò)渡科目。我這邊接手一個(gè)公司，之前記帳每月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)都沒(méi)有記銷項(xiàng)借方和進(jìn)項(xiàng)貸方。也就是沒(méi)有記你說(shuō)的第一筆分錄，直接記第二筆分錄，銷項(xiàng)明細(xì)帳1年全是貸方，進(jìn)項(xiàng)則全是借方，應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）全是借方，我要怎么處理
張艷老師
2019 08/22 14:53
到年末統(tǒng)一做增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄，就是上面第一筆分錄了。
84785006
2019 08/22 15:56
那我就按原來(lái)那樣繼續(xù)，年底一筆轉(zhuǎn)就行了，是嗎？
謝謝
張艷老師
2019 08/22 16:00
是的，年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)
您客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對(duì)老師的解答滿意的話，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！
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