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老師,這里合并報表,遞延所得稅負債確認,借的是資本公積,為什么后續轉回,貸的是所得稅費用

84785025| 提問時間:2019 08/22 09:04
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許老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,經濟師,審計師,稅務師,資產評估師
合并時的價值調整,是一種直接增值,沒有反應在會計利潤上,所以,通過資本公積調整。而后續折舊則不同,它是通過多計提折舊,來縮小公允價值與賬面價值的差異,影響會計利潤,所以,通過所得稅費用轉回。
2019 08/22 09:25
84785025
2019 08/22 09:32
老師這里的遞延所得稅負債,確認和后續的這個轉回是不匹配的,是嗎
84785025
2019 08/22 09:33
為什么不通過資本公積轉回?那遞延所得稅負債就一直在嗎
許老師
2019 08/22 09:51
不在呀,隨著固定資產的使用,價值一點點降低,遞延所得稅負債價值,也是越來越小的。
84785025
2019 08/22 14:33
老師,那第一步是 借:其他綜合收益 貸:遞延所得稅負債,后續轉回,借:遞延所得稅負債,貸:所得稅費用。 一直轉平為止 是嗎
許老師
2019 08/22 16:11
第一部是 借:資本公積 貸:遞延所得稅負債 后續的話,就是這樣了。
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