一、分公司如果是非獨立核算； 　　工資和醫社保賬務由總公司來做，總公司會計分錄： 　　借：應付職工薪酬 　　　貸：其他應收款—代收社醫保 　　　　　銀行存款 　　分公司可以不需要做賬。 　　二、分公司如果是獨立核算； 　　總公司賬務處理： 　　借：其他應收款-分公司 　　　貸：銀行存款 　　收到分公司支付工資和社保醫保款時候做相反會計分錄； 　　分公司賬務處理： 　　借：管理費用—工資 　　　貸：應付職工薪酬 　　借：應付職工薪酬 　　　貸：其他應付款—總公司 　　　　　其他應收款—個人（代扣社醫保個人部分） 　　借：其他應付款-總公司 　　　貸：銀行存款