還是不明白，老師，您說這道題的答案是多少？

2017年遞延所得稅資產的期末余額=(1200-900)×25%=75(萬元);2018年遞延所得稅資產的期末余額=(900-540)×25%=90(萬元);2018年應確認的遞延所得稅資產=90-75=15(萬元），選B. 內部自行研究開發(fā)的無形資產比如入賬時是100萬，雖然計稅基礎是175萬，形成了可抵扣暫時性差異，但是你在確認的時候，不影響你的當期利潤，也不影響你當期應納稅所得額。。。如果你本年凈利潤1000萬，應納稅所得額還是1000萬。所得稅費用就是250萬。雖然有可抵扣暫時性差異，這個差異是來自于補貼性質，而不是你當期繳納了以后的稅。。所以不確認遞延所得稅資產。此時的后續(xù)攤銷，即永久性差異，無需遞延。 但是現(xiàn)在此題說的不是自行開發(fā)無形資產的情況，我們把它看做一般的攤銷處理（類似固定資產折舊），由此產生的計稅基礎和賬面價值的差異仍然作為遞延所得稅確認。