我們公司項目多，且分散。但公司是統一核算，經常會遇到項目上有預交增值稅及其附加和預交工會經費，殘保金的。我們憑預交稅款完稅憑證做賬，然后再結轉增值稅和計提稅金及附加，以及工會經費和殘保金。就是結轉增值稅會計分錄的處理把握不準確，請指教。