就跟上季度填的一樣？

你好，你是可以參考以下案例的 甲公司在2019年1月申報(bào)2018年4季度申報(bào)表時(shí)，怎么填寫(xiě)A201020-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表? 其實(shí)是非常簡(jiǎn)單的，4季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，A201020表根本不用專(zhuān)門(mén)填寫(xiě)，只是保留3季度申報(bào)時(shí)的數(shù)據(jù)即可。不要著急，下邊就為您說(shuō)明依據(jù)。 國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年26號(hào)公告附件企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明(以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“填寫(xiě)說(shuō)明”)明確:“自該固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報(bào)本表。” 意思是當(dāng)期申報(bào)時(shí)第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額”大于第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額”時(shí)，才需要填寫(xiě)本表。 所以在3季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，稅收折舊是400萬(wàn)元，而一般折舊是40萬(wàn)元(按最低折舊年限10計(jì)算)，稅收折舊大于一般折舊，所以3季度要填寫(xiě)A201020-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表，調(diào)減應(yīng)納稅所得額360萬(wàn)元; 填寫(xiě)說(shuō)明明確:“納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，僅填報(bào)采取稅收加速折舊計(jì)算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額期間的金額;稅收折舊小于一般折舊期間的金額不再填報(bào)本表。同時(shí)，保留本年稅收折舊(加速折舊額)大于一般折舊(按年折舊)期間最后一個(gè)折舊期的金額繼續(xù)填報(bào)，直至本年度最后一期月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)。” 在4季度申報(bào)時(shí)，4季度該設(shè)備的稅收折舊是0元，一般折舊仍是40萬(wàn)元。但因?yàn)槎愂照叟f小于一般折舊，4季度發(fā)生的金額不再在表中填報(bào)，而是要保留3季度申報(bào)期的金額申報(bào)該表。 另外，填寫(xiě)說(shuō)明還明確“自固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報(bào)本表。”所以，從2019年開(kāi)始，季度預(yù)繳增值稅時(shí)，因?yàn)?018年8月購(gòu)入的該設(shè)備納稅調(diào)整事項(xiàng)不再填寫(xiě)A201020-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表，只在年度所得稅匯算時(shí)統(tǒng)一調(diào)整會(huì)計(jì)上多提的折舊額。