比如：2019.05月份銷項(xiàng)稅額是1300元，但進(jìn)項(xiàng)稅額己認(rèn)證OK的有2600元， 哪2019.05月份可抵扣1300元，另外的1300元結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)月抵扣，是否要記入 到“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢？ 分錄是這樣做的嗎？ 當(dāng)購(gòu)進(jìn)時(shí)： 借：原材料 ? 20 000 ? 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） ?1300 ? ? ? ? --待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ? ? ? 1300 ?貸：應(yīng)付帳款 ? 22 600 當(dāng)下月抵扣時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） ?1300 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ? ? ?1300 這樣可以嗎？

不對(duì) 現(xiàn)在待抵扣這個(gè)科目就是輔導(dǎo)期一般納稅人可以用 你認(rèn)證了就記進(jìn)項(xiàng) 抵扣不了的自動(dòng)留 抵不做分錄