問題已解決
小企業會計準則,企業所得稅匯算清繳后招待費調增,補交稅款200,分錄怎么做



你好!
1.計提
借:利潤分配-未分配利潤
貸:應交稅費-應交所得稅
2019 06/30 22:00

蔣飛老師 

2019 06/30 22:01
2.交稅
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款

84785045 

2019 06/30 22:15
老師,計提時,借,所得稅費用,貸,應交稅費-應交企業所得稅,繳納時,借,應交稅費-應交企業所得稅,貸,銀存,借,本年利潤,貸,所得稅費用,不是這樣嗎

蔣飛老師 

2019 06/30 22:27
交納的是“去年”的所得稅,需要記入利潤分配-未分配利潤科目了

84785045 

2019 07/01 17:35
老師,繳納稅款后,當期資產負債表中未分配利潤期末數和期初數據不用變吧

84785045 

2019 07/01 17:39
當期未分配利潤期初數據做賬后減少了,但財務報表上期初數據還是年初未補交稅款時的數據,期末數減去期初數據不等于利潤表中的利潤總額了,差額還是這個補交的稅款,這個未分配利潤需要調整嗎

蔣飛老師 

2019 07/01 17:40
你好!
期末數字會變化的

84785045 

2019 07/01 17:40
不明白匯繳調增后,補交稅款后,未分配利潤減少,是否需要調整財務報表,麻煩老師給講講

蔣飛老師 

2019 07/01 17:41
不用調整以前的會計報表的

84785045 

2019 07/01 17:47
那5月匯繳調增補交稅款了,5月的未分配利潤期初數據不變,期末數據也不會變呀,做的分錄應交稅費抵消,只有未分配利潤發生變化,銀行存款減少,明細賬未分配利潤減少了,財務報表中未分配利潤期初數據和賬上不一致呀

84785045 

2019 07/01 17:49

84785045 

2019 07/01 17:51
老師,我弄不明白,您給講講,謝謝啦

蔣飛老師 

2019 07/01 18:01
財務報表期初數是上年末的數字

蔣飛老師 

2019 07/01 18:01
你賬上查的是幾月到幾月的數字呢?

84785045 

2019 07/01 19:53
第一個圖片,未分配利潤明細賬,公司2018年10月成立,查的是從2018年10月到現在的未分配利潤的數

蔣飛老師 

2019 07/01 20:01
時間要一致才可以的。

84785045 

2019 07/01 20:23
老師,我就想知道5月資產負債表年初數需要變嗎

84785045 

2019 07/01 20:25
匯繳調增后繳稅是不是只是申報表里變,資產負債表中的年初數和未分配利潤數不體現調增補交的稅款,是嗎

蔣飛老師 

2019 07/01 20:26
你好!
是的。
