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小企業會計準則,企業所得稅匯算清繳后招待費調增,補交稅款200,分錄怎么做

84785045| 提問時間:2019 06/30 21:59
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 1.計提 借:利潤分配-未分配利潤 貸:應交稅費-應交所得稅
2019 06/30 22:00
蔣飛老師
2019 06/30 22:01
2.交稅 借:應交稅費-應交所得稅 貸:銀行存款
84785045
2019 06/30 22:15
老師,計提時,借,所得稅費用,貸,應交稅費-應交企業所得稅,繳納時,借,應交稅費-應交企業所得稅,貸,銀存,借,本年利潤,貸,所得稅費用,不是這樣嗎
蔣飛老師
2019 06/30 22:27
交納的是“去年”的所得稅,需要記入利潤分配-未分配利潤科目了
84785045
2019 07/01 17:35
老師,繳納稅款后,當期資產負債表中未分配利潤期末數和期初數據不用變吧
84785045
2019 07/01 17:39
當期未分配利潤期初數據做賬后減少了,但財務報表上期初數據還是年初未補交稅款時的數據,期末數減去期初數據不等于利潤表中的利潤總額了,差額還是這個補交的稅款,這個未分配利潤需要調整嗎
蔣飛老師
2019 07/01 17:40
你好! 期末數字會變化的
84785045
2019 07/01 17:40
不明白匯繳調增后,補交稅款后,未分配利潤減少,是否需要調整財務報表,麻煩老師給講講
蔣飛老師
2019 07/01 17:41
不用調整以前的會計報表的
84785045
2019 07/01 17:47
那5月匯繳調增補交稅款了,5月的未分配利潤期初數據不變,期末數據也不會變呀,做的分錄應交稅費抵消,只有未分配利潤發生變化,銀行存款減少,明細賬未分配利潤減少了,財務報表中未分配利潤期初數據和賬上不一致呀
84785045
2019 07/01 17:49
84785045
2019 07/01 17:51
老師,我弄不明白,您給講講,謝謝啦
蔣飛老師
2019 07/01 18:01
財務報表期初數是上年末的數字
蔣飛老師
2019 07/01 18:01
你賬上查的是幾月到幾月的數字呢?
84785045
2019 07/01 19:53
第一個圖片,未分配利潤明細賬,公司2018年10月成立,查的是從2018年10月到現在的未分配利潤的數
蔣飛老師
2019 07/01 20:01
時間要一致才可以的。
84785045
2019 07/01 20:23
老師,我就想知道5月資產負債表年初數需要變嗎
84785045
2019 07/01 20:25
匯繳調增后繳稅是不是只是申報表里變,資產負債表中的年初數和未分配利潤數不體現調增補交的稅款,是嗎
蔣飛老師
2019 07/01 20:26
你好! 是的。
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