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請問老師，匯算清繳后補繳 的所得稅怎樣做會計分錄？
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計提稅款時借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業所得稅
同時調整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整。
補交稅款時
借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款
2019 05/31 16:45
84784956 
2019 05/31 16:55
不是說沒有以前年度損益科目了邁？
84784956
2019 05/31 16:56
還有上年計提了盈余公積及計提了交納集團的利潤需要沖回的會計分
maize老師 
2019 05/31 16:57
那你用不是企業會計準則吧，企業會計準則還有
84784956
2019 05/31 16:57
去年是小企業
84784956
2019 05/31 16:59
今年改用了企業會計準則，但說以前年度損益結轉后無余額，需要調整會計報表期初數達
84784956
2019 05/31 17:00
還有上年計提了盈余公積及計提了交納集團的利潤需要沖回的會計分錄？？
maize老師
2019 05/31 17:03
需要調整會計報表期初數是的，還有上年計提了盈余公積及計提了交納集團的利潤需要沖回的會計分錄？？這個你之前做啥
84784956
2019 05/31 17:08
如果調整的期初數跟審計報告就不一致了達
84784956
2019 05/31 17:08
借利潤分配未分配利潤貸盈余公積
84784956
2019 05/31 17:09
借利潤分配未分配利潤貸其他應付款
84784956
2019 05/31 17:28
是按去年做相反的會計分錄邁？
maize老師
2019 05/31 17:36
是的，做相反的分錄
84784956
2019 05/31 17:40
這樣做了后報表期初數跟審計報告期末數不一致了有影響邁？
maize老師
2019 05/31 17:56
企業應當根據上年末資產負債表“期末余額”欄有關項目填列本年度資產負債表“年初余額”欄。如果企業發生了會計政策變更、前期差錯更正，應當對“年初余額”欄中的有關項目進行相應調整；如果企業上年度資產負債表規定的項目名稱和內容與本年度不一致，應當對上年年末資產負債表相關項目的名稱和金額按照本年度的規定進行調整，填入“年初余額”欄。
maize老師
2019 05/31 17:57
應該是沒有影響的
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