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請問來自稅務局通知：“二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。”是怎么理解？應納稅所得額=年收入？那么怎么拆分繳納季度的企業所得稅？
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你好，應納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準予扣除項目金額—⑤允許彌補以前年度虧損，100萬以內的稅率是5%，(300-100）部分稅率發是10%
2019 05/30 10:20
84784981 
2019 05/30 10:26
老師，請問這里100萬以內的稅率是5%，(300-100）部分稅率發是10%是指年度應納稅所得額？那么季度的企業所得稅怎么計算呢？
佟老師 
2019 05/30 10:45
季度的計算公式跟年度是一樣的
84784981
2019 05/30 11:00
那么這個年度100萬以內，季度的需要除于4嗎？
佟老師
2019 05/30 11:12
不是的，季度不用除，也是100萬，所得稅是累計概念，就跟個稅計算方法是一樣的
84784981
2019 05/30 11:43
應納稅所得額是否也可以這樣計算？=會計利潤總額±納稅調整項目金額
佟老師
2019 05/30 11:46
對，可以這樣計算的。
佟老師
2019 05/30 11:46
一個是直接法，一個是間接發
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