2018年計提分錄 借：管理費用300 貸：預(yù)收賬款300 2019年分錄 借：以前年度損益調(diào)整---代替管理費用科目100【因為您去年已經(jīng)計提200了，只需補做100的分錄就是了】 貸：預(yù)收賬款100 借：利潤分配-未分配利潤100 貸：以前年度損益調(diào)整100

那按您那樣的做法，銀行存款不就對不上了嗎，因為200元是實際支付出去的錢------不清楚您當時是如何做的，因為您寫的分錄中有預(yù)收賬款300，【這個也不對，您是支付費用方，怎么用貸方記預(yù)收賬款呢？】 這個款項您如果在2018年已經(jīng)支付的話，這里就是貸記預(yù)付賬款100了，如果沒有支付的話，就是貸記銀行存款等100 你說100元的費用發(fā)票參加2018年的所得稅匯算清繳，意思是2018年賬載金額：200，稅收金額300， 那么調(diào)減金額就是填100是嗎 ------這里的賬載金額就是300元了，因為已經(jīng)使用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整了2018年的費用金額，總共為300元了。

2018年年末會計分錄 借：管理費用-福利費200 貸：預(yù)收賬款-預(yù)提費用200 2019年分錄 沖減費用 借：預(yù)收賬款-預(yù)提費用200 貸：以前年度損益調(diào)整200 2019.2月收到發(fā)票并支付 借：以前年度損益調(diào)整300 貸：銀行存款300 借：利潤分配-未分配利潤100 貸：以前年度損益調(diào)整100

幫您理順了整個分錄

首先是要紅沖（50000-23257）的金額，然后賬載金額按23257元填寫，稅收金額按23257的60%和當年營業(yè)收入的5‰孰小的數(shù)字填寫。 如果您最初的問題已經(jīng)解決，請您及時給予評價。如果您有另外的新問題，建議您重新提問。因為這樣會影響老師接其他同學的問題，感謝您的理解！！

2018年計提分錄 借：管理費用300 貸：預(yù)收賬款300 2019年分錄 借：預(yù)收賬款300 貸：管理費用 300 借：管理費用300 貸：銀行存款300 借：以前年度損益調(diào)整100 貸：銀行存款100 借：利潤分配-未分配利潤100 貸：以前年度損益調(diào)整100 這樣做可不可以

那按您那樣的做法，銀行存款不就對不上了嗎，因為200元是實際支付出去的錢

寫錯了，銀行存款300

你說100元的費用發(fā)票參加2018年的所得稅匯算清繳，意思是2018年賬載金額：200，稅收金額300， 那么調(diào)減金額就是填100是嗎

追問：2018年年末會計分錄 借：管理費用-福利費200 貸：預(yù)收賬款-預(yù)提費用200 2019年分錄 沖減費用 借：預(yù)收賬款-預(yù)提費用200 貸：管理費用-福利費200 2019.2月收到發(fā)票并支付 借：管理費用-福利費300 貸：銀行存款300 借：以前年度損益調(diào)整100 貸：銀行存款100 借：利潤分配-未分配利潤100 貸：以前年度損益調(diào)整100 我是這樣做的

那老師，如果我2018年計提的業(yè)務(wù)招待費50000元，2019年業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額是23257元，那我的賬載金額和稅收金額怎么填