你好！ 假設： 2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額。 分錄： 4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元 應納增值稅=31-10=21萬元 實際繳納增值稅=21-1=20萬元 一、計提增值稅的賬務處理： 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）21萬元 貸：應交稅費-未交增值稅 21萬元 二、計提增值稅的賬務處理： 繳納增值稅的分錄： 借：應交稅費-未交增值稅 21萬元 貸：銀行存款 20萬元 其他收益 1萬元