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老師農產品加計扣除是9+1那1是領料時全額抵還是 還是領多少料抵多少

84784958| 提問時間:2019 05/07 17:29
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江老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師
這個加計扣除的1%,是領料時抵扣,領多少料,再按1%計算抵扣的進項稅。
2019 05/07 17:30
84784958
2019 05/07 17:37
農產品原材料收購金額是100萬 分錄是不是借:原材料91萬 應交稅費進項9萬 到領料時假如原材料領90萬 會計分錄,借:生產成本直接材料89.1 應交稅費進項(加計) 0.9
84784958
2019 05/07 17:37
這樣對嗎
84784958
2019 05/07 17:38
感覺不對
江老師
2019 05/07 17:41
一、收購100萬元 ,收購時抵扣進項稅 借:原材料910000 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)90000 貸:銀行存款(應付賬款)1000000 二、領料90萬元,可以抵扣的進項稅是: 900000/(1-9%)*1%=9890.11元 借:生產成本——直接材料890109.89 借:應交稅旨——應交增值稅(進項稅額)9890.11 貸:原材料900000
84784958
2019 05/07 17:43
這樣的話100萬進項全領的話進項是9.91而實際是可以抵扣10萬呀 我這哪里出錯了呢
江老師
2019 05/07 17:45
你這個最后領料的金額不是91萬元,如果是91萬元就是可以抵扣10萬元 一、收購100萬元 ,收購時抵扣進項稅 借:原材料910000 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)90000 貸:銀行存款(應付賬款)1000000 二、領料91萬元,可以抵扣的進項稅是: 910000/(1-9%)*1%=100000元 借:生產成本——直接材料900000 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)10000 貸:原材料910000 這樣就是抵扣了10萬元的進項稅
84784958
2019 05/07 17:48
哦謝謝下一步我計算錯了
江老師
2019 05/07 17:49
是的,就是這樣的,數據不會錯。
84784958
2019 05/07 17:52
上面一個進項就是收購金額乘以0.09嗎
江老師
2019 05/07 17:53
收購時可以抵扣子,直接按收購金額乘以9%
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