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稅法規定產品保證預計負債實際發生時可扣，為什么計稅基礎不是90而是0
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您好.您可以這思考。
“實際發生時”才可以扣除，說明會計上和稅法上有暫時性差異。
賬面價值=90，計稅基礎=0，只有兩者不相等的情況下才會形成差異
2019 04/29 11:09
84785001 
2019 04/29 13:41
這題里的90不就己經實際發生了嗎，計稅基礎應該是90
宸宸老師 
2019 04/29 13:48
負債的計稅基礎＝負債的賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額
負債的賬面價值=100-90+110=120
負債的計稅基礎＝負債的賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額=120-120=0
84785001
2019 04/29 14:00
明白，謝謝老師
宸宸老師
2019 04/29 14:01
嗯嗯，所以這種題不是單看 90 這一項的。
祝您學習愉快，早日通過考試。
84785001
2019 04/29 14:01
這個怎么看不懂呢？情況一和情況二有何不同？情況二不合理800不也是不允許扣除嗎？為什么計稅基礎是800？
宸宸老師
2019 04/29 14:01
您好，我看不見題呢
84785001
2019 04/29 14:02
宸宸老師
2019 04/29 14:06
您好，這兩個題您不能理解為一個意思。
第一個題是“實際發生時”可稅前扣除。【說的是未來】
第二個題是“實際支付的當期”可稅前扣除。【也就是現在】
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