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老師,我們公司注冊資金是1000萬,我做賬時一直錯當(dāng)成注冊資本是300萬,我們實際收到200萬投資款,我把余下的未收到的記賬到其他應(yīng)收款100萬,就造成現(xiàn)在做的年度報表上其他應(yīng)收款比較大,這對工商和稅務(wù)會有影響嗎?

84785036| 提問時間:2019 04/18 16:49
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大婷老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
其實股東沒有實際繳納實收資本的話,是可以不處理的,資產(chǎn)負(fù)債表的實收資本小于注冊資本是沒有問題的。不過你既然已經(jīng)做了其他應(yīng)收款處理,那也就可以不用調(diào)整。等到股東再交投資款的時候,先去沖減其他應(yīng)收。
2019 04/18 16:54
84785036
2019 04/18 16:59
那放到其他應(yīng)收款時間長了,會涉及到交稅嗎?
大婷老師
2019 04/18 17:06
其他應(yīng)收款長期掛賬確實會有一定的風(fēng)險,一般企業(yè)其他應(yīng)收款長期掛賬多半是股東借款,時間久了又沒有正當(dāng)理由的稅局會認(rèn)定說這屬于分紅,要征20%的個稅。不過你這個100萬可以有理由解釋,倒是問題不大。
84785036
2019 04/18 17:07
那我可以今年按照實際收到的200萬作為實收資本,在調(diào)整過來嗎?
大婷老師
2019 04/18 17:14
如果不確定股東何時再繳投資款,這樣處理是可以的。
84785036
2019 04/18 17:20
我要是調(diào)整的話,就是紅字沖掉去年的那個憑證,再重新借:銀行存款200萬,貸:實收資本200萬嗎?
大婷老師
2019 04/18 17:46
可以這樣,也可以只調(diào)整部分,做一筆借:實收資本100 貸:其他應(yīng)收100
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