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老師，我們公司注冊資金是1000萬，我做賬時一直錯當(dāng)成注冊資本是300萬，我們實際收到200萬投資款，我把余下的未收到的記賬到其他應(yīng)收款100萬，就造成現(xiàn)在做的年度報表上其他應(yīng)收款比較大，這對工商和稅務(wù)會有影響嗎？
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其實股東沒有實際繳納實收資本的話，是可以不處理的，資產(chǎn)負(fù)債表的實收資本小于注冊資本是沒有問題的。不過你既然已經(jīng)做了其他應(yīng)收款處理，那也就可以不用調(diào)整。等到股東再交投資款的時候，先去沖減其他應(yīng)收。
2019 04/18 16:54
84785036 
2019 04/18 16:59
那放到其他應(yīng)收款時間長了，會涉及到交稅嗎？
大婷老師 
2019 04/18 17:06
其他應(yīng)收款長期掛賬確實會有一定的風(fēng)險，一般企業(yè)其他應(yīng)收款長期掛賬多半是股東借款，時間久了又沒有正當(dāng)理由的稅局會認(rèn)定說這屬于分紅，要征20%的個稅。不過你這個100萬可以有理由解釋，倒是問題不大。
84785036
2019 04/18 17:07
那我可以今年按照實際收到的200萬作為實收資本，在調(diào)整過來嗎？
大婷老師
2019 04/18 17:14
如果不確定股東何時再繳投資款，這樣處理是可以的。
84785036
2019 04/18 17:20
我要是調(diào)整的話，就是紅字沖掉去年的那個憑證，再重新借：銀行存款200萬，貸：實收資本200萬嗎？
大婷老師
2019 04/18 17:46
可以這樣，也可以只調(diào)整部分，做一筆借:實收資本100 貸:其他應(yīng)收100
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