#老師#請問前年2017年12月我忘了計提工會經(jīng)費，然后2018年1月我補計提了，也交了。可到了2018年12月我又忘計提18年第四季度的工會經(jīng)費了，現(xiàn)在明細(xì)賬與實際相差-209元。我是填哪個數(shù)啊？

怎樣賬務(wù)處理？會計分錄？

借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費

借利潤分配——未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整

金額是209

還有今年年報要調(diào)整，數(shù)據(jù)應(yīng)該填2018年四個季度的？還是18年3季度十17年第四季度？

應(yīng)該是調(diào)整17年度的年報

可17已報了？還可以調(diào)整

或者金額不大，您就調(diào)整在18年，跨年度調(diào)整項目里面，正規(guī)應(yīng)該是調(diào)整在17年，要修改申報表

那調(diào)18年調(diào)多少金額呢？

就是209元的金額

不對呀！18年報調(diào)整209元后是18年四個季度的，可17年補計的3235元設(shè)調(diào)整呀，應(yīng)該調(diào)18年第四季度的3437吧

也就是說17年有3230元，18年已補計，但沒調(diào)整到未分配利潤，現(xiàn)在19年有3439元要補提，你看調(diào)整金額是3449？還是3439十3230

具體金額，那根據(jù)您帳上的，余額是平的就好

現(xiàn)在18年工會經(jīng)費明細(xì)賬的本來就是平的，這不是要補記

您當(dāng)時沒有計提的話，而實際卻繳納了，那不是應(yīng)該會有余額的嗎？

哦！我明白了！18年第4季度工會至今末計提，付款未入賬，所以18年工會經(jīng)費的賬是平的！因為只計提及支付了17年第4季度的和18年前3個季度的！您看現(xiàn)在該怎么處理呢？

如果補計提的話，那你未入賬的，還需要補入賬的

現(xiàn)在計提入賬都影響19年的賬呀！那年報怎么填？

你如果沒有入賬的話，或者就都不入賬，入賬的話，就要通過以前年度損益調(diào)整，匯算清繳申報的時候就體現(xiàn)在跨年度調(diào)整項目里面

那企業(yè)所得稅年報主要是根據(jù)明細(xì)賬嗎？

那企業(yè)所得稅年報主要是根據(jù)什么填寫？

是的，根據(jù)明細(xì)賬的，