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18年末有一筆未開票收入10萬,在會計上18年確認收入,但開票開在19年,那么增值稅申報是在18年還是19年?

84784947| 提問時間:2019 03/07 21:01
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君君老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
18年就要申報,收入填在《增值稅納稅申報表》中未開具發票收入一欄。19年開具發票的當月,在《增值稅納稅申報表》中沖減當月開具發票收入。
2019 03/07 21:16
84784947
2019 03/07 21:19
沖減是填在申報表哪里呢?
君君老師
2019 03/07 21:41
就是正常填銷售額和稅額的那欄,你按沖減后的數填進去。
84784947
2019 03/07 22:02
這樣的話,開票系統收入數據與申報表不一致,能申報成功不?
君君老師
2019 03/07 22:15
如果對未開票收入在日后開具發票,則對開具發票期間,申報增值稅不能在“未開票收入”填列負數,而應計算在開票銷售額中減去已經申報的未開票收入,將差值填列到“開票收入”的相應欄次。 對于因此操作而產生的比對異常,因為不能在網上申報,需要按照主管稅務機關要求接受審核,并提交相應的證據證明該項差額與以前期間申報的未開票收入金額的一致性,申請正常申報和解鎖稅控設備。
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