1、發(fā)放上月工資，借：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)發(fā)數(shù)即：（實(shí)發(fā)數(shù)+代扣個(gè)稅+代扣社保+代扣公積金） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，其他應(yīng)收款-代扣社保費(fèi)，其他應(yīng)收款-代扣公積金，銀行存款 2、交納社保費(fèi)，借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（指單位部分），其他應(yīng)收款-代扣社保費(fèi)，貸：銀行存款 3、交納公積金，借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（指單位部分），其他應(yīng)收款-代扣公積金，貸：銀行存款 4、計(jì)提本月工資及社保，借：生產(chǎn)成本-直接人工（指生產(chǎn)車間直接人工費(fèi)用） 制造費(fèi)用-職工薪酬（指生產(chǎn)部門工資）銷售費(fèi)用-職工薪酬，管理費(fèi)用-職工薪酬（指管理部門應(yīng)發(fā)工資+社保及公積金單位承擔(dān)部分，上面的制造費(fèi)用等均是如此） 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工工資（指應(yīng)發(fā)工資總額即：實(shí)發(fā)工資+代扣個(gè)稅+代扣社保+代扣公積金），應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（指單位部分），應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（指單位部分） 工資匯總表如下： 部門 應(yīng)付工資 個(gè)人繳納社保 個(gè)人繳納公積金 個(gè)人繳納所得稅 實(shí)發(fā)工資 單位繳納社保費(fèi) 單位繳納公積金 單位總支出