當月計提時：借：管理費用 貸：應付職工薪酬 發放工資時：借：應付職工薪酬（金額為之前計提的應發工資） 貸：其他應收款——個人社保部分 ，其他應收款——個人公積金部分，其他應收款——代繳個稅 銀行存款（金額為實發工資） 繳納社保、公積金、個稅時：借：管理費用（相關福利企業承擔部分） 其他應收款（相關福利個人部分以及代繳個稅） 貸：銀行存款