可是之前這個老師是這樣給我說的，我之前都是按照這樣的方式記賬的，后面我一想，這樣的話所得稅匯算清繳的時候應付職工薪酬的金額和管理費用工資的數字就對不上了，前面三個季度都那樣弄了，有辦法改嘛

按照這個老師給我說的話，年終匯算清繳的時候所得稅管理費用工資和應付職工薪酬工資錯差的就是全年所有的個稅金額了？

你匯算時，如果有退稅的話，你沖減你之前計提的就可以了， 年終匯算清繳的時候所得稅管理費用工資和應付職工薪酬工資錯差的就是全年所有的個稅金額了？ 這句話沒沒明白你想表達的意思

因為之前那個老師說的是比如說工資是75000，個稅是98。他給我說的是計提時借記管理費用75000，貸記應付職工薪酬。計提個稅借記應付職工薪酬98，貸記應交稅費-個人所得稅。那這樣是不是管理費用中的工資總額是75000，應付職工薪酬就是74902，這兩個數不一致，錯差98了

這兩個數不應該一致的，你這個計提時含著個稅

那我這樣記賬對不對，還需要改嘛

對的，就這樣計提發放分錄