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營業收入比較少，可是招待費很多，遠遠超過了了抵扣標準，那么是不是還要交更多的企業所得稅呢？
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您好，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。您的業務招待費比較多，不能扣除的部分需要納稅調整，意味著應交企業所得稅增加。
2019 01/09 15:41
84784963 
2019 01/09 15:43
這樣啊，那意思是我虧損都得交企業所得稅嗎？
沈家本老師 
2019 01/09 15:47
您好，虧損企業不需要繳納企業所得稅，虧損的金額還可以在五年之內彌補，即在后續的盈利年度彌補虧損。
84784963
2019 01/09 15:48
老師，我的意思是我的利潤表是虧損的，但是業務招待費又超過了抵扣標準，就是您剛剛說的要調增交企業所得稅，那我這個到底要不要交呢？
沈家本老師
2019 01/09 15:58
您好，如果調整之后您的應納稅所得額仍然為負數，那么不需要繳納企業所得稅，如果您虧損的金額大于調增的金額，那么你也是不需要繳納企業所得稅的。
84784963
2019 01/09 16:07
老師，這個虧損的金額是指凈利潤還是指主營業務收入減去主營業務成本的金額呀
沈家本老師
2019 01/09 16:08
您好，利潤表的虧損金額是指凈利潤的負數金額。
84784963
2019 01/09 16:12
老師，那工資和獎金補貼之類的能不能全額扣除呀
沈家本老師
2019 01/09 16:13
您好，實發的工資和獎金補貼可以全額扣除。
84784963
2019 01/09 16:16
老師，那我們這招待費太多了，現在18年12月的賬我還沒有結賬，我可不可以把之前的招待費沖銷掉，太多了
沈家本老師
2019 01/09 21:35
您好，業務招待費是據實列支的，在匯算清繳是會有調增的情況，但是匯算清繳是沒有調減的情況，如果您需要沖銷，那就只能做以前月份會計調整，這種會計調整在后續處理上比較麻煩，一般是不推薦的。
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