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小規模銷售行業，進的貨，貨款已付，貨已入庫，發票未到。當初暫估價值是100元，貨以全部賣出，現在收到發票，上面顯示貨款120元（含稅價）后面分錄怎么寫？
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同學 您好
請問您暫估時候的分錄怎么寫的？
2019 01/09 12:57
84785013 
2019 01/09 13:19
付款時
借：預付賬款 100
貸:銀行存款 100
到貨入庫時
借：庫存商品 100
貸：預付賬款―暫估 100
銷貨時
借：庫存現金 150
貸：主營業務收入 145.5
應交稅費―增―銷項 4.5
bamboo老師 
2019 01/09 13:22
您沒有結轉成本么？
收到發票
借：庫存商品 20
預付賬款——暫估 100
貸：預付賬款 120
84785013
2019 01/09 13:22
現收到發票，上面顯示價稅合計額是120，往后分錄不知道怎么寫了
bamboo老師
2019 01/09 13:24
收到發票
借：庫存商品 20
預付賬款——暫估 100
貸：預付賬款 120
這樣寫 然后補付20的貨款
結轉銷售成本
借：主營業務成本 120
貸：庫存商品 120
84785013
2019 01/09 13:24
成本結轉了啊？所以人懵了，不知道怎么辦了
84785013
2019 01/09 13:27
是不是成本結轉那一塊都要做一個相反的分錄沖銷，然后重新結轉
bamboo老師
2019 01/09 13:29
不用 補結轉20的就可以了
借：主營業務成本 20
貸：庫存商品 20
84785013
2019 01/09 13:30
好的，明白了，非常感謝老師的解答！
bamboo老師
2019 01/09 13:31
不用謝 滿意請給五星好評 祝您工作順利
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