那老師，應付職工薪酬 當月計提的時候是不是就是 （實發給員工的工資+社保金額+公積金金額）?

你好，應付職工薪酬計提的是應發。我明白你的問題，應付職工薪酬的金額實際上是包括了個稅，但是科目是分開設置。

喔喔，我明白了老師，就是 借 :管理費用 貸:應付職工薪酬_工資 _社保 _公積金 應交稅費_應交個稅

社保和公積金是包括個人部分和工資部分

錯了，社保和公積金都是只包括公司部分

借 :管理費用 貸:應付職工薪酬_工資 _社保 _公積金 借：:應付職工薪酬_工資 _社保 _公積金 貸：銀行存款 應交個稅 應交個人三險一金 借：應交個稅 ，三險一金 貸：銀行存款

老師，第一步是計提看懂了，，但是發放工資的時候為什么要把個稅和社保公積金踢出來呀？ 不是應該一起支付了嗎？

因為如果不單獨列出來，不用單獨的科目核算，企業就不知道到底有多少個稅，個人社保公積金。另外，工資是支付給員工，個稅社保公積金是支付給稅局，并不是一起支付。

不是老師，我的意思是，， 這樣吧，您看下我寫的分錄這樣寫對不?

老師，這樣做對嗎？

我現在是理解就是這個步驟，， 我們.工資是次月的10號發放，公積金和社保差不多也是這幾天繳納

公司和個人部分都是通過應付職工薪酬科目

老師，沒明白您寫的分錄的中間那部分 ，， 借:應付職工薪酬_工資 _社保 _公積金 貸:銀行存款 應交個稅 應交個人三險一金 這個分錄是把個人部分從應付職工薪酬里分離出來了還是什么意思?

嗯對的，用這個科目單獨核算。

那老師，我看前面那個分錄 每月個稅，意思是 當月計提的時候是不用計提個稅的是吧?

你好學員，是的。