12月報稅才查出來問題來。12月那個會計忘記轉入費用科目了，可以在2019年1月轉入費用科目嗎。

金額不大的可以跨年計入費用，金額較大的可以通過以前年度損益調整科目來調整。

以前年度損益怎么調整，金額190

你好，190元直接計入19年費用

好的，老師如果年度損益怎么調整呢

借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交增值稅進項稅轉出 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交企業所得稅 借：本年利潤 貸：以前年度損益調整 借：利潤分配-未分配利潤 貸：本年利潤

老師這190認證了賬做了，申報時沒有報稅怎么要進項稅轉出呢，

你認證了沒有申報，那你的賬面與申報表掛的差異？

老師我知道有差異，意思年度損益調整認證了沒有報稅，用不著進項稅轉出吧，分錄該怎么調整

那你現在賬面做進項轉出分錄，同時在申報表附表二，分別在進項稅抵扣和進項稅轉出那填這個金額，賬面與申報表就是一致了。

老師我的意思是這筆190元的稅.2018年賬面進項稅做了，但是2018年稅沒有做申報稅務局協調了也不能抵扣了，19年我直接調入費用，我知道怎么調整，意思想知道怎么調年付損益。調年度損益稅都沒有申報我不理解怎么還的進項稅轉出

如果不做進項稅轉出，根本不會涉及損溢科目啊，那通過以前年度損益我們準備調整什么呢

謝謝老師，損益科目賬面調整了，就算之前沒有報稅，調整損益了，報稅還是需要填寫是吧

嗯，對，是這樣的。

老師辛苦您了，謝謝

不客氣，應該的。如滿意麻煩五星好評，祝工作愉快。