一、發放工資時 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——代扣個人社保 貸：其他應收款——代扣個人公積金 貸：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款（或庫存現金） 對于個稅是代扣代繳，發工資時扣了個稅 二、交個稅 借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款 三、社保計提，只計提公司承擔的社保費 借：管理費用——社保費 借：銷售費用——社保費 借：生產成本——直接人工 借：制造費用——社保費 借：研發支出——社保費 貸：應付職工薪酬——社保費