月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 所以，往來科目沒有余額，但是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）是掛著貸方余額 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目不需要平，應(yīng)交增值稅及其下級科目都是單邊記賬，并非借貸抵消。只需要在應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅這個二級科目上看余額為零即可算是結(jié)平，其下明細(xì)科目都是單邊余額